审计处

中央财经大学中层领导干部经济责任审计实施办法

发布时间:2016-11-29  点击:[]

中央财经大学中层领导干部经济责任审计实施办法

第一章  总则

第一条  为规范学校中层领导干部经济责任审计工作,促进中层领导干部正确履行经济责任,推进党风廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(中办发201032号)和《教育部关于做好教育系统经济责任审计工作的通知》(教财20112号)等有关规定,结合学校实际,制定本办法。

第二条  本办法所称的中层领导干部(以下简称领导干部),是指学校任命或聘任的党群和行政管理部门、教学科研单位、直属单位等负有经济责任的领导干部。

第三条 本办法所称经济责任,是指领导干部对其所在部门、单位(以下简称单位)财务收支以及有关经济活动应当履行的职责、义务。

第四条  本办法所称经济责任审计是指对领导干部任职期间,所在单位财务收支和有关经济活动的真实性、合法性、效益性,以及个人履行经济责任,遵守财经纪律和廉洁自律情况进行监督、评价和鉴证的活动。

第五条  领导干部任期届满或者任期内办理调任、转任、轮岗、免职、辞职、退休等事项前,应当接受经济责任审计。根据干部管理监督的需要,可以在领导干部任职期间进行任中经济责任审计。

第六条  依照干部管理权限,领导干部经济责任审计项目由组织部提出,经济责任审计联席会议审议并报主管审计工作的校领导批准后列入审计处年度工作计划,审计处根据组织部的书面委托组织实施。

第七条  审计处依法实施经济责任审计,任何组织和个人不得拒绝、阻碍、干涉,不得打击报复审计人员。

第八条  审计人员应当遵守客观公正、实事求是、廉洁自律的职业道德以及回避制度,对国家及商业秘密负有保密义务。

第九条  学校保证审计处履行经济责任审计职责所必需的人员和经费。相关单位和被审计领导干部要积极配合审计处开展经济责任审计工作。

第二章  审计内容

第十条  经济责任审计以促进领导干部推动本单位科学发展为目标,以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点,以领导干部任职期间本单位财务收支和有关经济活动的真实、合法和效益为基础,严格依法界定审计内容。

第十一条  领导干部经济责任审计的主要内容

(一)是否依法依规履行经济管理职责以及经济责任目标的完成情况。

(二)预算的编制、调整和执行是否符合规定。

(三)财务收支是否真实、合法,效益如何,是否严格执行“收支两条线”规定,有无违法违纪和损失浪费等问题。

(四)单位各类资产是否安全完整、保值增值,管理是否规范,有无闲置浪费、资产流失等情况。

(五)经济合同、协议的签订是否合法、有效,债权、债务是否清楚,有无经济纠纷和遗留问题。

(六)设备购置、对外投资、工程建设、银行贷款等重大经济事项决策的程序是否按规定执行,是否取得预期成效,有无造成重大经济损失。

(七)财经管理制度和内部控制制度是否健全、合理和有效。

(八)有无公款私存,设置“账外账”,私设“小金库”等问题。

(九)本人遵守财经法规、财务制度与廉洁自律情况,有无违纪违规问题。

(十)组织部、审计处认为需要审计的其他事项。

具体审计内容根据不同岗位的领导干部承担的经济责任和学校相关管理制度确定。

第十二条  在开展经济责任审计时,还要重点关注领导干部在履职过程中的下列情况

(一)贯彻落实科学发展观,推动学校事业科学发展情况;

(二)遵守国家有关法律法规和学校制度情况;

(三)制定和执行重大经济决策情况;

(四)与领导干部履行经济责任有关的管理、决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益情况;

(五)遵守有关廉政规定情况等。

第三章  审计实施

  十三  审计工作由审计处负责实施。审计处根据组织部送达的领导干部经济责任审计委托书,成立审计组,制定审计方案,实施审计。

十四  审计处一般在实施经济责任审计3日前,向被审计领导干部及其所在单位送达审计通知书。遇有特殊情况,经主管校领导批准,可以直接持审计通知书实施经济责任审计。

第十五条  审计处实施经济责任审计时,要召开有审计组主要成员、被审计领导干部及其所在单位有关人员参加的会议,安排审计工作有关事项。联席会议有关成员单位可以根据工作需要派人参加。

实施经济责任审计,要进行审计公示。

第十六条  在经济责任审计过程中,要听取被审计单位以及联席会议成员单位的意见。

十七  在实施经济责任审计时,要利用国家审计机关、上级主管部门、社会中介机构的专项审计或检查结果以及校内纪检、监察、财务的专项检查结果。有关单位应及时、完整地向审计组提供相关材料。

第十八条  被审计领导干部和被审计单位要按照审计通知书要求,及时提供与被审计领导干部履行经济责任有关的财务收支资料、工作计划、工作总结、会议记录、会议纪要、经济合同、管理制度、考核检查结果及其他有关资料。
   
第十九条  被审计领导干部要认真撰写履行经济责任情况述职报告,并于接到审计通知书10日内提交审计组。述职报告应包括:本人承担的经济责任及履行情况,本人负责的财务收支的真实、合法、效益情况,单位主要经济活动管理情况,主要经济指标完成情况,在经济方面取得的主要业绩及存在的问题,本人守法、守纪、守规情况,其他需要说明的情况。
   第二十条  被审计领导干部及其所在单位对所提供资料的真实性、完整性负责,并作出书面承诺。

第二十一条 审计组实施审计后,应当将审计报告征求意见稿书面征求被审计领导干部及其所在单位的意见。根据工作需要可以征求联席会议有关成员单位的意见。

被审计领导干部及其所在单位应当自接到审计组的审计报告征求意见稿之日起10日内提出书面意见10日内未提出书面意见的,视为无异议。

第二十二条  对被审计领导干部和被审计单位提出的书面意见,审计组要认真研究,提出采纳或不采纳意见,并根据采纳的意见及时修改审计报告,修改后的审计报告如需继续征求意见,仍按以上程序进行。

第二十三条  审计处按照规定的程序,对审计组提交的审计报告进行审定,出具经济责任审计报告,并将经济责任审计报告提交组织部。

第二十四条  被审计领导干部所在单位存在违反国家、学校规定的财务收支行为,审计处可以在职权范围内,按照学校规定的程序,提出制止、纠正、经济处罚等处理意见;对审计发现的应当由其他部门处理的问题提交有关部门处理。

第四章  审计评价

第二十五条  审计处根据审计查证或者认定的事实,依照国家法律法规、学校有关规定及经济责任考核目标等,在规定职权范围内,对被审计领导干部履行经济责任情况作出客观公正、实事求是的评价。审计评价要与审计内容相统一,评价结论要有充分的审计证据支持。

第二十六条  审计处对被审计领导干部履行经济责任过程中存在问题应当承担的直接责任、主管责任、领导责任,要区别不同情况作出界定。

第二十七条  领导干部对履行经济责任过程中的下列行为承担直接责任:

(一)直接违反国家法律法规、学校有关规定和单位内部管理规定的行为;

(二)授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反国家法律法规、学校有关规定和单位内部管理规定的行为;

(三)未经民主决策、相关会议讨论而直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;

(四)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为;

(五)其他应当承担直接责任的行为。

第二十八条  领导干部对履行经济责任过程中的下列行为承担主管责任:

(一)除直接责任外,领导干部对其直接分管的工作不履行或者不正确履行经济责任的行为;

(二)主持相关会议讨论或者以其他方式研究,并且在多数人同意的情况下决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成重大经济损失浪费、国有资产流失等严重后果的行为。

第二十九条  除直接责任和主管责任外,领导干部对其不履行或者不正确履行经济责任的其他行为承担领导责任。

第五章  审计结果运用

第三十条  学校建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等结果运用制度,逐步探索和推行经济责任审计结果公告制度。对外公开审计结果时,要遵守国家和学校的有关规定。

第三十一条  被审计领导干部及其所在单位要主动整改存在的问题、落实审计建议并以书面形式及时反馈组织部。领导干部离任要做好经济事项的交接工作,经济责任审计报告是交接的重要内容之一。新任领导负责全面落实审计意见,离任领导有配合的责任。

第三十二条  经济责任审计报告归入被审计领导干部档案。

经济责任审计结果作为学校考核、任免、奖惩被审计领导干部的重要依据。

第六章  附则

第三十三条  在审计力量不足的情况下,经主管校长批准,审计处可聘请专业人员或委托社会审计机构实施经济责任审计。

第三十四条  本办法由组织部、审计处负责解释。

第三十五条  本办法自2016121日起实,原《中央财经大学中层领导干部任期经济责任审计暂行办法》校发﹝200144号)同时废止。