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中央财经大学内部审计工作规定

发布时间:2017-07-14  点击:[]

第一章 总则

第一条   为规范学校内部审计工作,促进内部审计工作发展,根据《中华人民共和国审计法》、《教育系统内部审计工作规定》(中华人民共和国教育部令17号)、《教育部关于加强直属高等学校内部审计工作的意见》(教财〔20152号)及其他相关法律、法规和规定,结合我校实际,制定本规定。

第二条   学校依照相关法律、法规和本规定,建立健全内部审计制度,独立设置审计处,配备专职审计人员,开展内部审计工作。

第三条   学校内部审计是指学校审计处或审计人员通过运用系统、规范的方法,审查和评价学校内部及所属单位的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性所实施的一种独立、客观的确认和咨询活动。

第四条   学校内部审计工作应遵循依法、客观、独立、公正的原则,服务学校改革发展,促进各单位按照国家财经法规和学校规章制度,规范内部管理,加强廉政建设,防范经济风险,维护学校合法权益,保障国有资产安全与完整,提高教育资金使用效益。

第二章  组织领导

第五条   学校内部审计工作在学校党委的统一领导下进行,校长直接分管内部审计工作。

第六条   学校设立审计委员会,校长兼任审计委员会主任,纪委书记、总会计师为副主任,审计处、纪委监察处、学校办公室、组织部、财务处、资产与后勤管理处、基建处等部门负责人为成员。审计委员会办公室设在审计处。

审计委员会的主要职责为:

(一)建立健全内部审计机构,完善内部审计规章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取审计处工作汇报,审批年度审计工作计划、审计总结报告,督促审计意见和建议的执行;

(三)支持审计处和审计人员依法履行职责,维护审计处和审计人员的合法权益,保障必要的审计业务经费和工作条件;

(四)加强审计队伍建设,切实解决审计人员在培训、专业职务评聘和待遇等方面存在的实际困难和问题,对取得显著成绩的审计处和审计人员进行表彰和奖励。

第七条   校长可以根据工作需要,委托或授权相关校领导协助分管内部审计的日常工作。

第三章 内部审计机构、审计人员及其职责权限

第八条审计处作为学校内部审计机构,依据国家法律法规和政策、上级部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对校长负责并报告工作,定期向学校党委常委会汇报年度审计工作。接受国家审计机关和教育部审计机构的业务指导和监督。

第九条   审计处负责建立健全学校内部审计制度;负责制定年度审计工作计划;负责依法依规组织实施内部审计工作,出具项目审计报告;负责督促校内单位落实审计建议。

第十条   审计处负责人应具备经济、管理类专业知识,具有从事财经、审计等方面工作经验。审计人员应由具备经济、管理、法律、建设工程、信息系统等专业素质的人员组成。学校可以根据工作需要,聘请兼职审计人员。

第十一条   审计机构变动及其主要负责人变更,应当事先征求教育部审计机构的意见。

第十二条   审计人员在审计过程中,应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高工作效率。办理审计事项,严格遵守内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密。

第十三条   审计人员办理审计事项,与被审计单位或审计事项有直接利害关系的,应当回避。

第十四条   审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第十五条   审计人员应按照有关规定,参加岗位业务培训和后续教育。学校应有相应的经费保证。

第十六条   审计处根据学校工作部署和相关部门的委托,主要对下列事项进行审计:

(一)学校及所属单位财务收支和有关经济活动情况;

(二)学校财务预算编制、执行、调整和决算情况;

(三)学校专项资金的管理和使用情况;

(四)学校资产的管理和使用情况;

(五)学校基本建设和修缮工程项目管理情况;

(六)学校企业资产管理和保值增值情况;

(七)学校内部控制建设和风险管理情况;

(八)校内中层领导干部履行经济责任的情况;

(九)科研项目经费管理和使用情况;

(十)学校和上级有关部门交办的其他审计事项。

第十七条   审计处根据学校改革发展和内部管理需要,配合党风廉政建设工作,开展专项审计调查,并向学校党政或上级有关部门报告结果。

第十八条   审计处根据工作需要,经审计委员会同意,可以委托社会中介机构对有关事项进行审计,或者与社会审计机构合作实施有关审计事项,并负责对委托审计事项进行质量控制和业务考评。

第十九条   审计处在履行职责时,享有下列主要权限:

(一)要求有关单位按时报送财务计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料;

(二)审查会计凭证、账簿,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,盘查现场实物;

(三)对审计涉及的事项,向有关单位和个人进行调查并取得相关文件、资料和证明材料;

(四)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;

(五)参加或者列席学校召开的重大投资、资产处置、财政财务收支预算、决算及其他与经济活动有关的会议,召开与审计事项有关的会议;

(六)对正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费的行为,经校长同意,做出临时的制止决定;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经校长批准,有权采取暂时封存的措施;

(八)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;

(九)对违法违规和造成严重损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

第二十条   审计处可以采用国家审计机关、教育部审计机构和社会中介机构的审计结果;内部审计的审计结果经学校批准同意后,可提供给有关部门。

第四章  内部审计工作程序

第二十一条   学校内部审计的一般程序:

(一)审计处根据学校的工作安排及教育部审计机构的工作部署,拟定年度审计工作计划,经审计委员会审议通过后组织实施。专项审计计划需经校长审定后组织实施。

(二)审计处根据年度审计工作计划确定审计事项,经校长审批后,组成审计组,调查了解被审计单位有关情况,编制审计工作方案,明确审计目的、范围和内容,于审计实施前三日向被审计单位送达审计通知书。

(三)审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表,查阅与审计事项有关的文件、资料,检查现金、实物、有价证券,现场勘查,召开座谈会,对有关单位和个人调查等方式进行审计,取得有关证据,编制审计工作底稿。

(四)审计终结,提出审计报告,并征求被审计单位或人员意见。被审计单位或人员应自接到审计报告之日起十个工作日内,将其书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。审计组应当将审计报告与被审计单位或人员的书面意见一并报送审计处负责人。

(五)审计处负责人对审计报告进行审核后,报校长审批。学校做出审计决定后,审计处及时将审计决定送达被审计单位和相关单位,被审计单位和相关单位必须严格执行。

(六)审计处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现问题所采取的纠正措施、效果以及审计决定的执行情况,并向校长提交后续内部审计报告。

(七)审计处应在审计事项结束后建立审计档案,并按照有关规定妥善保存和管理。

第二十二条   对学校所属单位主要负责人任期经济责任履行情况进行审计时,除依照第二十一条审计程序外,还应由学校组织部门下达审计委托书,由审计处组织实施。

第二十三条   基建、修缮工程审计除执行第二十一条审计程序外作如下要求:

(一)对需要全过程跟踪审计的工程项目,项目主管部门应于项目立项时通知审计处,报送相关资料,并按《中央财经大学建设工程管理审计实施办法》和《中央财经大学建设项目全过程跟踪审计办法》等规定执行。

(二)工程项目竣工后,项目主管部门应认真组织验收,在收到施工单位竣工结算资料后,对工程结算资料的真实性、完整性进行审核,并对工程造价进行初审,提出意见后报审计处。对报审资料不全影响审计进度的,后果由项目主管部门承担。

(三)资料送审后,任何单位、个人原则上不得对报审价、报审内容再作调整,不得再补报资料。如果必须要补报或调整的,需报分管项目的校领导审批。凡上报的审计资料不齐全的,审计人员有权拒绝审核。

第二十四条   基建、修缮工程委托审计费用按照财政部相关财务规定列入建设成本。其他委托审计费用从相关经费中列支。

第五章  审计结果运用

第二十五条   审计处以适当的方式,在一定范围内公开或通报审计结果。

第二十六条   被审计单位执行审计决定,整改存在的问题,落实审计意见和建议。

第二十七条   审计结果在组织任免、人事聘用等环节作为考核、奖惩、选拔、任用干部的参考依据。

第二十八条   在学校党风廉政建设工作中,将审计结果及其整改落实情况作为党风廉政建设责任制考核、干部廉政谈话的重要内容。

第六章  附则

第二十九条   本规定由审计处负责解释。

第三十条     本规定自印发之日起施行,原《中央财经大学内部审计工作暂行规定》(校发〔200451号)和原《中央财经大学内部审计工作程序》(校发〔2004168号)同时废止。