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《行政事业单位内部控制基础性评价系统指标评分方案》

发布时间:2016-11-29  点击:[]

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教育部内部控制基础性评价指标及评分方案

根据财政部《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会〔201611号,以下简称评价通知)文件要求,行政事业单位需以量化评价为导向,开展单位内部控制基础性评价工作。

一、指标评分说明

本套评价指标共137项,合计100分。评价指标分为符合项、不符合项和单选项三类,符合项可多选进行累计得分,不符合项可多选进行累计扣分,单选项不可多选、单选即可得分。其中,19个评价要点对应的65个评分细项为符合项,6个评分要点对应的35个评分细项为不符合项,11个评分要点对应的37个评分细项为单选项。

本次内控基础性评价将采用多选加分法、多选扣分法、单选得分法三种评分方法。


二、指标评分具体方法

(一)单位层面指标(本指标共60分)

评价指标

评价要点

评价操作细则(财政部文件要求)

评分细项

评分说明

实施证据

备注

1.内部控制建设启动情况指标(本指标共14分)

1.1成立内部控制领导小组,制定、启动相关的工作机制(分值4分)

本单位应启动内部控制建设,成立内部控制领导小组(1分),由单位主要负责人担任组长(1分),建立内部控制联席工作机制并开展工作(1分),明确内部控制牵头部门(或岗位)(1分)。

通过查看会议纪要或部署文件确认。

1.单位启动内部控制建设,成立内部控制领导小组——得1

2.单位主要负责人担任内部控制领导小组组长——得1

3.单位建立内部控制联席工作机制并开展工作——得1

4.单位明确内部控制牵头部门(或岗位)——得1

如左所示的4个方面,每做到一个方面得1

会议纪要或部署文件

1.2 开展内部控制专题培训(分值3分)

本单位应针对国家相关政策,单位内部控制制度,以及本单位内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任等内容进行专题培训。仅针对国家政策进行培训的,本项只得1分;仅针对国家政策和单位制定制度进行培训的,本项只得2分。

通过查看培训通知、培训材料等确认。

1.单位针对国家相关政策进行专题培训——得1

2.单位针对内部控制制度进行专题培训——得1

3.单位针对内部控制拟实现的目标和采取的措施、各部门及其人员在内部控制实施过程中的责任进行专题培训——得1

如左所示的3个方面,每做到一个方面得1

1.培训通知

2.培训材料

1.3 开展内部控制风险评估(分值3分)

应基于本单位的内部控制目标并结合本单位的业务特点开展内部控制风险评估,并建立定期进行风险评估的机制。

通过查看风险评估报告确认。

1.单位设定了内部控制目标——得1

2.单位结合自身业务特点开展了内部控制风险评估——得1

3.单位建立定期进行风险评估的机制——得1

如左所示的3个方面,每做到1个方面得1

1.风险评估报告

2.相关制度文件

1.4 开展组织及业务流程再造(分值4分)

应根据本单位“三定”方案,进行组织及业务流程梳理、再造,编制流程图。

通过对职能部门或岗位的增减或调整、相关制度修订的前后比较确认。

1.单位对经济活动内设机构职责进行梳理并形成部门职责表——得0.5

2.单位对经济活动相关岗位职责进行梳理并形成岗位职责说明——得0.5

3.单位对经济活动业务流程进行梳理并编制出具流程图——得1

4.单位对组织和经济活动业务流程进行了优化再造——得2

如左所示的4个方面,做到前2个方面中的其中1个得0.5分,做到第3个方面中的得1分,做到第4个方面中的得2

1.部门职责表

2.岗位职责说明

3.业务流程文件

4.组织及业务流程优化对比文档

2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况指标(本指标共6分)。

2.1单位主要负责人主持召开会议讨论内部控制建立与实施相关的议题(分值2分)

单位主要负责人应主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题。单位主要负责人主持会议,但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的,本项只得1分。单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的,本项得2分。

通过查看会议纪要或部署文件确认。

1.单位主要负责人未主持召开会议讨论内部控制建立与实施的议题——得0

2.单位主要负责人主持会议,但仅将内部控制列入会议议题之一进行讨论的——得1

3.单位主要负责人主持内部控制工作专题会议对内部控制建立与实施进行讨论的——得2

单选得分法

会议纪要或部署文件

2.2单位主要负责人主持制定内部控制工作方案,健全工作机制(2分)

单位主要负责人应主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作(1分),负责建立健全内部控制工作机制(1分)。

通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。

1.单位主要负责人主持本单位内部控制工作方案的制定、修改、审批工作——得1

2.单位主要负责人负责建立健全内部控制工作机制——得1

如左所示的2个方面,每做到1个方面得1

会议纪要或内部控制工作方案

2.3单位主要负责人主持开展内部控制工作分工及人员配备等工作。(分值2分)

单位主要负责人应对内部控制建立与实施过程中涉及到的相关部门和人员进行统一领导和统一协调,主持开展工作分工及人员配备工作,发挥领导作用、承担领导责任。

通过查看会议纪要或内部控制工作方案的相关文件确认。

1.单位主要负责人担任内部控制领导小组组长,发挥领导作用、承担领导责任——得1

2.单位主要负责人主持制定了内部控制工作分工表,将责任落实到具体部门和人员——得1

如左所示的2个方面,每做到1个方面得1

内部控制工作方案

3.对权力运行的制约情况指标(本指标共8分)。

3.1 权力运行机制的构建(分值4分)

应完成对本单位权力结构的梳理,并构建决策科学、执行坚决、监督有力的权力运行机制,确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调。

通过查看会议纪要或相关文件确认。

1.单位明确了领导权责分工,确保所有业务均有对应的领导——得2

2.单位建立了议事决策机制,确保权责一致、分工明确——得2

如左所示的2个方面,每做到1个方面得2

会议纪要或相关文件

3.2 对权力运行的监督(分值4分)

本单位应建立与审计、纪检监察等职能部门或岗位联动的权力运行监督及考评机制,以定期督查决策权、执行权等权力行使的情况,及时发现权力运行过程中的问题,予以校正和改进。

通过查看会议纪要、权力清单及相关制度确认。

1.单位建立了内部审计的机制和制度——得2

2.单位建立了内部纪检监察监督的机制和制度——得2

如左所示的2个方面,每做到1个方面得2

相关制度文件

4.内部控制制度完备情况指标(本指标共16分)。

4.1 建立预算管理制度(分值2分)

本单位预算管理制度应涵盖预算编制与内部审批、分解下达、预算执行、年度决算与绩效评价四个方面。每涵盖一个方面得0.5分。对于一个方面中包含两点的,如只涵盖其中一点,仍视为这个方面未涵盖,下同。

通过查看本单位已印发并执行的预算管理制度、有关报告及财政部门批复文件确认。

1.单位在相关制度文件中对预算编制与内部审批进行了规定——得0.5

2.单位在相关制度文件中对预算分解下达进行了规定——得0.5

3.单位在相关制度文件中对预算执行进行了规定——得0.5

4.单位在相关制度文件中对年度决算与绩效评价进行了规定——得0.5

如左所示的4个方面,每做到1个方面得0.5

1.预算管理相关制度文件

2.年度预算报告

3.财政部门预算批复

4.2 建立收入管理制度(分值2分)

本单位收入(包括非税收入)管理制度应涵盖价格确定、票据管理、收入收缴、收入核算四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。

通过查看本单位已印发并执行的收入管理制度确认。

1.单位在相关制度文件中对收费项目、收费标准确定进行了规定——得0.5

2.单位在相关制度文件中对票据管理进行了规定——得0.5

3.单位在相关制度文件中对收入管理进行了规定——得0.5 

4.单位按照相关制度文件对收入进行了规范核算——得0.5

如左所示的4个方面,每做到1个方面得0.5

收入管理相关制度文件

 

单位无收入业务则填写不适用此评价要点

4.3 建立支出管理制度(分值2分)

本单位支出管理制度应涵盖预算与计划、支出范围与标准确定、审批权限与审批流程、支出核算四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。

通过查看本单位已印发并执行的支出管理制度确认。

1.单位在相关制度文件中对支出预算与计划进行了规定——得0.5

2.单位在相关制度文件中对支出范围与标准确定进行了规定——得0.5

3.单位在相关制度文件中对支出审批权限与审批流程进行了规定——得0.5

4.单位按照相关制度文件对支出进行了规范核算——得0.5

如左所示的4个方面,每做到1个方面得0.5

支出管理相关制度文件

 

4.4 建立政府采购管理制度(分值2分)

本单位政府采购管理制度应涵盖预算与计划、需求申请与审批、过程管理、验收入库四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。

通过查看本单位已印发并执行的政府采购管理制度确认。

1.单位在相关制度文件中对政府采购预算与计划进行了规定——得0.5

2.单位在相关制度文件中对政府采购需求申请与审批进行了规定——得0.5

3.单位在相关制度文件中对政府采购过程管理进行了规定——得0.5

4.单位在相关制度文件中对政府采购验收入库进行了规定——得0.5

如左所示的4个方面,每做到1个方面得0.5

政府采购管理相关制度文件

 

4.5 建立资产管理制度(分值2分)

本单位资产管理制度应涵盖资产购置、资产保管、资产使用、资产核算与处置四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。

通过查看本单位已印发并执行的资产管理制度确认。

1.单位在相关制度文件中对资产购置进行了规定,确保资产购置审批程序规范——得0.5

2.单位在相关制度文件中对资产保管进行了规定——得0.5

3.单位在相关制度文件中对资产使用进行了规定,确保资产使用审批程序规范——得0.5

4.单位在相关制度文件中对资产核算与处置进行了规定,确保资产处置审批程序规范——得0.5

如左所示的4个方面,每做到1个方面得0.5

资产管理相关制度文件

 

4.6 建立建设项目管理制度(分值2分)

评价操作细则:本单位建设项目管理制度应涵盖项目立项与审核、概算预算、招标投标、工程变更、资金控制、验收与决算等方面。满分2分,每有1个方面未涵盖扣0.5分,直至扣完。

通过查看本单位已印发并执行的建设项目管理制度确认。

1.单位未在相关制度文件中对建设项目立项与审核进行了规定——扣0.5

2.单位未在相关制度文件中对建设项目概算预算管理进行了规定——扣0.5

3.单位未在相关制度文件中对建设项目招标投标管理进行了规定——扣0.5

4.单位未在相关制度文件中对建设项目工程变更进行了规定——扣0.5

5.单位未在相关制度文件中对建设项目资金控制进行了规定——扣0.5

6.单位未在相关制度文件中对建设项目验收与决算进行了规定——扣0.5

如左所示的6个方面,每符合1个方面扣0.5分,直至扣完为止

建设项目管理相关制度文件

 

单位无建设项目业务则填写不适用此评价要点

4.7建立合同管理制度 (2)

本单位合同管理制度应涵盖合同订立、合同履行、合同归档、合同纠纷处理四个方面。每涵盖1个方面得0.5分。

通过查看本单位已印发并执行的合同管理制度确认。

1.单位在相关制度文件中对合同订立进行了规定——得0.5

2.单位在相关制度文件中对合同履行进行了规定——0.5

3.单位在相关制度文件中对合同归档进行了规定——得0.5

4.单位在相关制度文件中对合同纠纷处理进行了规定——得0.5

如左所示的4个方面,每做到1个方面得0.5

合同管理相关制度文件

 

4.8 建立决策机制制度。(分值2分)

本单位决策机制制度至少应涵盖“三重一大”集体决策、分级授权两个方面。每涵盖1个方面得1分。

通过查看本单位已印发并执行的决策机制制度确认。

1.单位在相关制度文件中对“三重一大”集体决策机制进行了规定——得1

2.单位在相关制度文件中对“三重一大”分级授权机制进行了规定——得1

:“三重一大”指重大问题决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用。

如左所示的2个方面,每做到1个方面得1

决策机制管理相关制度文件

 

5.不相容岗位与职责分离控制情况(本指标6分)

5.1对不相容岗位与职责进行了有效设计(3)

本单位不相容岗位与职责包括但不限于申请与审核审批、审核审批与执行、执行与信息记录、审核审批与监督、执行与监督等。满分3分,每有1对不相容岗位未进行有效设计扣1分,直至扣完。

通过查看本单位已印发的岗位规章制度及岗位职责手册确认。

1.单位未在制度中规定申请与审核审批岗位(职责)相互分开——扣1

2.单位未在制度中规定审核审批与执行岗位(职责)相互分开——扣1

3.单位未在制度中规定执行与信息记录岗位(职责)相互分开——扣1

4.单位未在制度中规定审核审批与监督岗位(职责)相互分开——扣1

5.单位未在制度中规定执行与监督岗位(职责)相互分开——扣1

如左所示的6个方面,每有1个方面未做到扣1分,直至扣完为止

岗位规章制度及岗位职责手册或不相容岗位表

5.2不相容岗位与职责得到有效的分离和实施(3)

针对本单位的各项经济活动,应落实所设计的各类不相容岗位与职责,形成相互制约、相互监督的工作机制。

通过按类别随机抽查相关单据确认。所有抽查的相关单据签字均符合要求的,该项得分,否则不得分。查看单位接受内外部检查反映的问题情况,如果有相关问题,该项不得分。

1.预算业务未落实不相容岗位与职责分离机制——扣3

2.收支业务未落实不相容岗位与职责分离机制——扣3

3.采购业务未落实不相容岗位与职责分离机制——扣3

4.合同业务未落实不相容岗位与职责分离机制——扣3

5.建设项目未落实不相容岗位与职责分离机制——扣3

6.资产业务未落实不相容岗位与职责分离机制——扣3

如左所示的6个方面,每符合1个方面扣3分,直至扣完为止

1.存在的问题的经济活动单据

2.内外部检查问题情况报告

6.内部控制管理信息系统功能覆盖情况指标(本指标共10分)。

6.1 建立内部控制管理信息系统,功能覆盖主要业务控制及流程。(分值6分)

内部控制管理信息系统功能(简称系统功能)应完整反映本单位制度规定的各项经济业务控制流程,至少应包括预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等方面业务事项。六个方面业务中每存在一个方面未覆盖到的,扣1分。因本单位本身不存在该项业务而未覆盖到的,该业务不扣分。本单位未建立内部控制管理信息系统的,6.16.2两个要点均直接得0分。

通过查看系统功能说明书,实际操作系统,将系统功能与内部控制制度要求对比确认。

1.单位建立了预算业务控制流程的内控管理系统——得1

2. 单位建立了收支业务控制流程的内控管理系统——得1

3.单位建立了政府采购业务控制流程的内控管理系统——得1

4.单位建立了资产业务控制流程的内控管理系统——得1

5.单位建立了建设项目业务控制流程的内控管理系统——得1

6.单位建立了合同业务控制流程的内控管理系统——得1

如左所示的6个方面,每符合1个方面得1 

系统功能说明书

 

改成正向

6.2 系统设置不相容岗位账户并体现其职权。(分值4分)

应针对所覆盖的业务流程内部控制的不相容岗位与职责在系统中分别设立独立的账户名称和密码、明确的操作权限等级。每存在一对不相容岗位未分别设置独立账户或权限的,扣1分,直至扣完。

通过查看系统功能说明书,实际操作系统,将系统用户账户设置情况与内部控制制度要求对比确认。

1.单位未建立体现经济业务运行过程的内部管理系统——扣4

2.单位建立的内部管理系统中未对每个用户设立独立的账户名称、密码和操作权限等级——扣1

3.单位建立的内部管理系统中存在将两个不相容岗位权限授权一个用户的情况——扣3

如左所示的3个方面,符合第1个方面扣4分,符合第2个方面扣1分,符合第3个方面扣3

系统功能说明书

 

(二)业务层面指标(本指标共40分)

评价指标

评价要点

评价操作细则(评价通知文件)

评分细项

评分方法

实施证据

备注

7.预算业务管理控制情况(本指标7分)

7.1对预算进行内部分解并审批下达(3)

本单位财会部门应根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求,将预算指标按照部门进行分解,并经预算管理委员会审批后下达至各业务部门。

通过查看预算批复文件、部门职责、工作计划和预算批复内部下达文件确认。

1.单位财会部门将预算指标按照部门进行分解——得1

2.单位财会部门将预算指标提交审批后下达至各业务部门——得1

3.单位财会部门对各业务部门的预算执行情况进行跟踪——得1

如左所示的2个方面,每做到1个方面得1

1.年度预算报告(财政批复)

2.预算内部批复下达文件

3.预算执行分析表

7.2预算执行差异率 (4)

计算本单位近3年年度预算执行差异率的平均值,如差异率绝对值高于5%,应对产生差异率的原因进行追查。如经查证产生差异率的原因与内部控制有关,则根据差异率结果进行评分:差异率绝对值在5-10%(含)的,得2分;10-15%(含)的,得1分;超过15%的,得0分。如差异率绝对值在5%以内(含)或产生差异率的原因与内部控制无关,则得4分。

计算公式:年度预算执行差异率=|年度决算支出额-年初预算支出额|/年初预算支出额×100%

通过查看经同级财政部门批复的单位预算额度及单位决算报表等确认。

1.单位近3年年度预算执行差异率绝对值的平均值在5%以内(含)的——得4

2.单位近3年因内部原因导致年度预算执行差异率绝对值的平均值在5%-10%(含)之间——得2

3.单位近3年因内部原因导致年度预算执行差异率绝对值的平均值在10%-15%(含)之间——得0

4.单位近3年年度预算执行差异率在5%以上但与内部原因无关——得4

注:年度预算执行差异率=|年度决算支出额-年初预算支出额|/年初预算支出额×100%。(专项资金预算不在本部门年初预算中编制,但实际执行在本部门年度决算中体现的数据应予以剔除)

单选得分法

1.年度预算报告(财政批复)

2.年度决算报告(财政批复)

系统中设计填写近三年的年度预算支出额、年度决算支出额及预决算差异产生原则自动计算得分

8.收支业务管理控制情况指标(本指标共6分)。

8.1 收入实行归口管理和票据控制,做到应收尽收。(分值2分)

本单位各项收入(包括非税收入)应由财会部门归口管理并进行会计核算;涉及收入的合同,财会部门应定期检查收入金额与合同约定是否相符;按照规定设置票据专管员,建立票据台账;对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记。上述四个方面每存在一个方面没有做到的,扣0.5分。

通过查看本单位相关制度,查看财会部门核对合同的记录、票据台账确认。

1.单位各项收入(包括非税收入)由财会部门归口管理并进行会计核算——得0.4

2.对涉及收入的合同,单位财会部门定期检查收入金额与合同约定是否相符——得0.4

3.单位按照规定设置票据专管员,建立票据台账——得0.4

4.单位对各类票据的申领、启用、核销、销毁进行序时登记——得0.4

5.单位上缴财政的收入做到及时、足额上缴,不存在截留、占用或者挪用——得0.4

如左所示的四个方面,每做到一个方面得0.4

1.收入管理相关制度

2.收入与合同核对记录

3.票据台账

单位不存在收入及票价业务则填写不适用此评价要点,该评价要点不扣分

8.2 支出事项实行归口管理和分类控制。(分值2分)

本单位应明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责,并对支出业务事项进行归口管理;支出事项应实行分类管理,应制定相应的制度,不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限;明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求,明确内部审批表单要求及单据审核重点;通过对各类支出业务事项的分析控制,发现支出异常情况及其原因,并采取有效措施予以解决。上述四个方面每存在一个方面没有做到的,扣0.5分。

通过查看支出管理制度、内部审批单、相关支出凭证确认。

1.单位明确各类支出业务事项的归口管理部门及职责,并对支出业务事项进行归口管理——得0.5

2.单位对支出事项实行分类管理,制定相应的制度,不同类别事项实行不同的审批程序和审批权限——得0.5

3.单位明确各类支出业务事项需要提交的外部原始票据要求、内部审批表单要求及单据审核重点——得0.5

4.单位对各类支出业务事项进行分析控制,发现支出异常情况及其原因,并采取有效措施予以解决——得0.5

如左所示的四个方面,每做到一个方面得0.5

1.支出管理相关制度

2.支出内部审批单

3.支出凭证单

4.支出分析报告

8.3 举债事项实行集体决策,定期对账。(分值2分)

按规定可以举借债务的单位,应建立债务管理制度;实行事前论证和集体决策;定期与债权人核对债务余额;债务规模应控制在规定范围以内。上述四个方面每存在一个方面没有做到的,扣0.5分。按规定禁止举借债务的单位,如存在举债行为,此项得0分。

通过查看制度文件、会议纪要、对账单、债务合同等确定。

1.按规定禁止举借债务的单位,如存在举债行为——得0

2.按规定可以举债单位建立债务管理制度——得0.5

3.按规定可以举债单位在举债前实行事前论证和集体决策——得0.5

4.按规定可以举债单位定期与债权人核对债务余额——得0.5

5.按规定可以举债单位将债务规模控制在规定范围以内——得0.5

如左所示的五个方面,符合第一个方面得0分,剩余四个方面每符合一个方面得0.5

1.债务管理制度

2.会议纪要

3.对账单

4.债务合同

按照规定不能进行举债的单位填写不适用本项评价要点

9.政府采购业务管理控制情况指标(本指标共7分)。

9.1 政府采购合规。(分值4分)

本单位采购货物、服务和工程应当严格按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行。每存在一项应采未采或违反年度政府集中采购目录及标准规定的事项,扣1分,直至扣完。

通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。

1.单位近一年内采购货物、服务和工程均按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行——得4

2.单位近一年内采购货物、服务和工程有1项未按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行——得3

3.单位近一年内采购货物、服务和工程有2项未按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行——得2

4.单位近一年内采购货物、服务和工程有3项未按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行——得1

5.单位近一年内采购货物、服务和工程有4项及以上未按照年度政府集中采购目录及标准的规定执行——得0

单选得分

(系统中仅能选择1项)

单位采购项目清单(含采购项目、采购方式、采购金额、标明是否符合年度政府集中采购目录及标准等内容)

9.2 落实政府采购政策。(分值2分)

政府采购货物、服务和工程应当严格落实节能环保、促进中小企业发展等政策。每存在一项未按规定执行政府采购政策的事项,扣1分,直至扣完。

通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。

1.单位近一年内政府采购货物、服务和工程均严格落实节能环保政策、促进中小企业发展等政策——得2

2.单位近一年内政府采购货物、服务和工程有1项未严格落实节能环保政策、促进中小企业发展等政策——得1

3.单位近一年内政府采购货物、服务和工程有2项及以上未严格落实节能环保政策、促进中小企业发展等政策——得0

单选项得分

(系统中仅能选择1项)

单位采购项目清单(含采购项目、采购方式、采购金额、标明是否落实节能环保、促进中小企业发展政策等内容)

9.3 政府采购方式变更和采购进口产品报批。(分值1分)

采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的货物或服务,以及政府采购进口产品,应当按照规定报批。每存在一项未按规定报批的事项,扣1分,直至扣完。

通过查看一定期间的单位政府采购事项确认。

1.单位近一年内采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上货物或服务,以及政府采购进口产品,均按规定报批或报备——得1

2.单位近一年内采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上货物或服务,以及政府采购进口产品,存在未按规定报批或报备——得0

单选项得分

(系统中仅能选择1项)

 

采用非公开招标方式采购公开招标数额标准以上的政府采购项目报批材料(1-2项)

单位年度不存在本项业务则填写不适用本评价要点,该评价要点不扣分

10.资产管理控制情况指标(本指标共6分)。

10.1 对资产定期核查盘点、跟踪管理。(分值4分)

应定期对本单位的货币资金、存货、固定资产、无形资产、债权和对外投资等资产进行定期核查盘点,做到账实相符;对债权和对外投资项目实行跟踪管理。每存在一类资产未定期核查盘点或跟踪管理的扣1分,直至扣完。

通过查看近1年内本单位的各类资产台账、会计账簿、盘点记录、各类投资决策审批文件、会议纪要等确认。

1.单位近一年内未对货币资金进行定期核查盘点,做到账实相符——扣1

2.单位近一年内未对存货进行定期核查盘点,做到账实相符——未做到扣1

3.单位近一年内未对固定资产进行定期核查盘点,做到账实相符——扣1

4.单位近一年内未对无形资产进行定期核查盘点,做到账实相符——扣1

5.单位近一年内未对债权进行定期核查盘点,做到账实相符——扣1

6.单位近一年内未对对外投资进行定期核查盘点,做到账实相符——扣1

7.单位近一年内未对债权项目实行跟踪管理——扣1

8.单位近一年内未对对外投资项目实行跟踪管理——扣1

如左所示的八个方面,每存在一个方面没有做到扣1分,直至扣完为止

 

1.资产台账

2.盘点记录

3.会议纪要

4.投资决策审批文件

 

做到须上传如左所示的佐证材料

10.2 严格按照法定程序和权限配置、使用和处置资产。(分值2分)

本单位配置、使用和处置国有资产,应严格按照审批权限履行审批程序,未经批准不得自行配置资产、利用资产对外投资、出租出借,也不得自行处置资产。

通过查看资产的配置批复情况、对外投资、出租出借、无偿调拨(划转)、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废报损、货币性资产损失核销等文件确认。

1.单位近一年内配置、使用和处置国有资产,均严格按照审批权限履行审批程序——得2

2.单位近一年内配置、使用和处置国有资产,有1项未严格按照审批权限履行审批程序——得1

3.单位近一年内配置、使用和处置国有资产,有2项及以上未严格按照审批权限履行审批程序——得0

单选项得分

(系统中仅能选择1项)

资产管理配置、使用、处置相关申报审批文件(1-2项)

 

11.建设项目管理控制情况指标(本指标共8分)。

11.1 履行建设项目内容变更审批程序。(分值2分)

本单位应按照批复的初步设计方案组织实施建设项目,确需进行工程洽商和设计变更的,建设项目归口管理部门、项目监理机构应当进行严格审核,并且按照有关规定及制度要求履行相应的审批程序。重大项目变更还应参照项目决策和概预算控制的有关程序和要求重新履行审批手续。每存在1个建设项目不合规定变更的,扣1分,直至扣完。

通过查看近5年内本单位已完工的建设项目在建设期间发生的各项变更确认。

1.单位近5年内所有建设项目工程洽商或设计变更均按规定履行变更审批程序——得2

2.单位近5年内有1项建设项目工程洽商或设计变更未按规定履行变更审批程序——得1

3.单位近5年内有2项及以上建设项目工程洽商或设计变更未按规定履行变更审批程序——得0

单选项得分

(系统中仅能选择1项)

建设项目设计变更相关资料(1-2项)

单位无建设项目业务则填写不适用以下三个评价要点,此三项要点不扣分

11.2 及时编制竣工决算和交付使用资产。(分值2分)

本单位应在建设项目竣工后及时编制项目竣工财务决算,并在项目竣工验收合格后及时办理资产交付使用手续。每存在1个建设项目未及时编制竣工验收决算的,扣1分;每存在1个建设项目未及时办理资产交付使用手续的,扣1分,直至扣完。

通过查看近5年内本单位已完工建设项目的竣工验收资料和决算编制审计资料确认。

1.单位近5年内所有已完工建设项目竣工后均及时编制竣工财务决算和办理资产交付使用手续——得2

2.单位近5年内有1项已完工建设项目竣工后未及时编制竣工财务决算或办理资产交付使用手续——得1

3.单位近5年内有2项及以上已完工建设项目竣工后未及时编制竣工财务决算或办理资产交付使用手续——得0

单选项得分

(系统中仅能选择1项)

1.建设项目财务决算相关材料

2.建设项目竣工验收资料

3.建设项目资产交付资料

1-2项)

11.3 建设项目超概算率。(分值4分)

计算近5年内本单位已完工的建设项目超概算率,如超概算率高于5%,应对产生超概算率的原因进行追查。如经查证产生超概算率的原因与内部控制有关,则根据产生超概算率的情况进行评分:每存在1个建设项目超概算率高于5%的,扣2分,直至扣完。如与内部控制无关,则得4分。

计算公式:建设项目超概算率=(建设项目决算投资额-批准的概算投资额)/批准的概算投资额×100% (建设项目决算投资额以经批复的项目竣工财务决算为准;在建设期间,调整初步设计概算的,以最后一次的批准调整概算计算)。

通过查看建设项目投资概算、经批复的竣工决算报告等确认。

1.单位近5年内没有发生因内部原因导致已完工建设项目超概预算率高于5%的项目——得4

2.单位近5年内有1项因内部原因导致已完工建设项目超概预算率高于5%的项目有1个——得2

3.单位近5年内有2项及以上因内部原因导致已完工建设项目超概预算率高于5%的项目——得0

单选项得分

(系统中仅能选择1项)

1.建设项目投资概算

2.建设项目竣工决算报告

1-2项)

12.合同管理控制情况指标(本指标共6分)。

12.1 加强合同订立及归口管理。(分值3分)

本单位应对合同文本进行严格审核,并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号。对影响重大或法律关系复杂的合同文本,应组织业务部门、法律部门、财会部门等相关部门进行联合审核。每存在1个合同不合规定的,扣1分,直至扣完。

通过查看相关制度、随机抽查合同审批记录、会议纪要等确认。

1.       单位近1年内均按规定对合同文本对进行严格审核并由合同归口管理部门进行统一分类——得1

2.       单位近1年内均按规定对合同文本对进行严格审核并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号——得2

3.       单位近1年内均按规定对合同文本对进行严格审核并由合同归口管理部门进行统一分类和连续编号,对影响重大或法律关系复杂的合同文本,组织业务部门、法律部门、财会部门等相关部门进行联合审核——得3

单选项得分

(系统中仅能选择1项)

合同审签相关文件(如合同审批表、会议纪要等)

1-2项)

12.2 加强对合同履行的控制。(分值3分)

本单位应当对合同履行情况进行有效监控,明确合同执行相关责任人,及时对合同履行情况进行检查、分析和验收,如发现无法按时履约的情况,应及时采取应对措施;对于需要补充、变更或解除合同的情况,应按照国家有关规定进行严格的监督审查。每存在1个合同未对合同履行情况进行有效监控、或未对合同补充、变更、解除进行监督审查的,扣1分,直至扣完。

通过查看合同履行情况检查记录、合同验收文件、合同补充、变更或解除的监督审查记录等确认。

1.单位近1年内均对合同履行情况进行有效监控并对合同补充、变更、解除进行监督审查——得3

2.单位近1年内有1个合同未对合同履行情况进行有效监控或对合同补充、变更、解除进行监督审查——得2

3.单位近1年内有2个合同未对合同履行情况进行有效监控或对合同补充、变更、解除进行监督审查——得1

4.单位近1年内有3个及以上合同未对合同履行情况进行有效监控或对合同补充、变更、解除进行监督审查——得0

单选项得分

(系统中仅能选择1项)

合同履行监督相关文件(如合同履行登记表、合同变更审批表)

1-2项)

 


三、评价总分计算

1.系统中所有评价指标均适用的参评单位,汇总各参评指标得分,即为参评单位的评价得分,满分为100分。

2.因参评单位不涉及某类业务,导致某项指标不适用的,在系统评分操作界面中勾选不适用选项,系统对评价得分进行换算,换算公式如下:

评价得分=参评指标得分/100-不适用指标分值)×100